تکس پرس | تازه های مالیاتی

🔘 همه ی احکام قانونی مرتبط با مطالبه مالیات متمم

◾️ماده ۲۲۷

🔹در مورادی كه اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان مؤدی حسب مورد قبول می‌شود و همچنین پس از تشخیص علی‌الرأس و صدور برگ تشخیص، چنانچه ثابت شود مؤدی فعالیت‌هایی داشته است كه درآمد آن را كتمان نموده است و یا ادارة امور مالیاتی در موقع صدور برگ تشخیص از آن مطلع نبوده‌اند، مالیات باید با محاسبة درآمد ناشی از فعالیت‌های مذكور تعیین و ما به‌التفاوت آن با رعایت مهلت مقرر در مادة (۱۵۷) این قانون مطالبه شود.

◾️ماده ۱۵۶

🔹هرگاه پس از قطعی شدن اظهارنامه مالیاتی یا بعد از رسیدگی و صدور و ابلاغ برگ تشخیص اعم از این كه به قطعیت رسیده یا نرسیده باشد معلوم شود مؤدی، درآمد یا فعالیت‌های انتفاعی كتمان شده‌ای داشته و مالیات متعلق به آن نیز مطالبه نشده باشد، فقط مالیات بر درآمد آن فعالیت‌ها با رعایت ماده (۱۵۷) این قانون قابل مطالبه خواهد بود. 

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

◾️متن / قانون مالیات های مستقیم

🔹ماده ۲ [ تبصره های ۱ و ۲ ]

🔺تبصره ۱ : ‌شرکت‌هایی که تمام یا قسمتی از سرمایه آنها متعلق به اشخاص و موسسه‌های مذکور در بندهای فوق باشد، سهم درآمد یا سود آنها‌ مشمول حکم این ماده نخواهد بود. حکم این تبصره مانع استفاده شرکت‌های مزبور از معافیت‌های مقرر در این قانون، حسب مورد، نیست.

🔺تبصره ۲ : درآمدهای حاصل از فعالیت‌های اقتصادی از قبیل فعالیت‌های صنعتی، معدنی، تجاری، خدماتی و سایر فعالیت‌های تولیدی برای‌ اشخاص موضوع این ماده، که به نحوی غیر از طریق شرکت نیز تحصیل می‌شود، در هر مورد به طور جداگانه به نرخ مذکور در ماده (۱۰۵) این قانون‌مشمول مالیات خواهد بود. مسئولان اداره امور در این گونه موارد نسبت به سهم فعالیت مذکور مکلف به انجام دادن تکالیف مربوط طبق مقررات این قانون خواهند بود. در غیر ‌این صورت نسبت به پرداخت مالیات متعلق با مودی مسوولیت تضامنی خواهند داشت.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

◾️ متن / قانون مالیات های مستقیم
◾️ ماده ۲ : اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات های موضوع این قانون نیستند:

🔹۱- وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی؛
🔹۲- دستگاه‌هایی كه بودجه آنها وسیله دولت تأمین می‌شود. [ بر اساس نظریه مورخ ۶/ ۱۱/ ۱۳۹۷ شورای عالی مالیاتی،پارک فناوری پردیس، جزو اشخاص موضوع بند ۲ ماده ۲ اعلام شده است]
🔹۳- شهرداری‌ها و دهیاری ها [ دهیاری ها الحاقی مصوب مجلس لازم اجراء از تاریخ ۲۵/ ۴/ ۱۳۹۸ ]
➖تبصره. اعمال این ماده -منظور تبصره الحاقی- از زمان تأسیس دهیاری های کشور می باشد. مالیات هایی که قبل از لازم الاجرا شدن این قانون- ۲۵/ ۴/ ۱۳۹۸- به دهیاری ها تعلق گرفته و اخذ شده است، مشمول معافیت این قانون نمی شود.
🔹۴- بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت از طرف حضرت امام خمینی (ره) و مقام معظم رهبری(الحاقی سال ۱۳۹۴)
➖اسامی بنیادها و نهادها ... ابلاغی طی بخشنامه مورخ ۲۱/ ۱۰/ ۱۳۹۶ سازمان امور مالیاتی

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

✅دستورالعمل مالیاتی شماره ۵۱۱/ ۱۴۰۳/ ۲۰۰ مورخ ۱۷/ ۱۰/ ۱۴۰۳ سارمان امور مالیاتی
👈ترتیبات اقدامات اجرائی برای اشخاص حقوقی

🟢ادارات کل امور مالیاتی ترتیبی اتخاذ نمایند تا با استفاده از همه ظرفیت های قانونی اقدامات و عملیات اجرایی به ترتیب نسبت به شخص حقوقی بدهکار و مدیران فعلی آن معمول شود و چنانچه با وجود اقدامات انجام شده وصول بدهی های مذکور از اشخاص موصوف امکان پذیر نباشد با توجه به مسئولیت تضامنی مدیرانی که بدهی در دوران مدیریت آنها قطعی شده است نسبت به پیگیری عملیات اجرایی برای مدیران یادشده اقدام نمایند.

🟢مع الوصف با ابطال اطلاق دستورالعمل ۲۱۸۰۹/ ۲۳۰/ د مورخ ۲۲/ ۵/ ۱۳۹۹
https://t.me/taxpress/43816

توسط هيأت عمومی دیوان عدالت اداری، این حکم نسبت به مدیرانی که قصوراً اطلاعی از مالیات متعلقه نداشته اند و یا دارای حق امضاء نیستند و راه تخلصی از پرداخت مالیات ندارند، جاری نیست و در این گونه موارد نیز به ادعای مدیران در هیات های حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۱۶ قانون .م.م رسیدگی خواهد شد.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

◾️اطلاعات مالی | افراد مسئول در برابر کنترل های داخلی یک شرکت چه کسانی هستند

🔹مدیریت: مدیریت ارشد اجرایی (مدیر عامل)، مسئولیت اصلی سیستم کنترل‌های داخلی را به‌‌عهده دارد.

🔹هیئت مدیره: هیئت مدیره عملکرد مدیریت را نظارت و مسیر کنترل­های داخلی را تعیین می‌کند و نهایتاً مسئولیت نظارت بر سیستم کنترل داخلی را بر عهده دارد.

🔹حسابرسان داخلی: واحد حسابرسی داخلی به‌طور مستقل، اعتبار اظهارات مدیریت را بررسی و مورد تأیید قرار می‌دهد. واحد حسابرسی داخلی این اطمینان منطقی را به‌وجود می‌آورد که سیستم کنترل‌های داخلی به‌گونه‌ای مناسب طراحی و به‌طور مؤثر و کارآمد اجرا می‌شود و سطح احتمال تحقق اهداف و مقاصد تجاری سازمان افزایش می‌یابد.

🔹سایر کارکنان: چارچوب کوزو به صراحت تأکید می‌کند که همه‌ی افراد در یک سازمان در برابر کنترل داخلی مسئول می‌باشند: "کنترل داخلی کم و بیش جزء مسئولیت‌های همه‌ی افراد در یک سازمان است و بنابراین باید صریحاً و تلویحاً، بخشی از شرح وظایف هر فرد در سازمان باشد.

🔺برگرفته از کانال تلگرامی انجمن حسابداران خبره

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹قانون حمایت از شرکت ها و مؤسسات دانش بنیان و تجاری سازی نوآوری ها و اختراعات/ مصوب ۱۳۸۹/۰۸/۰۵با اصلاحات و الحاقات بعدی

🔺ماده ۱- شرکتها و مؤسسات دانش بنیان شرکت یا مؤسسه خصوصی یا تعاونی است که به منظور هم افزایی علم و ثروت، توسعه اقتصاد دانش محور، تحقق اهداف علمی و اقتصادی (شامل گسترش و کاربرد اختراع و نوآوری) و تجاری سازی نتایج تحقیق و توسعه (شامل طراحی و تولید کالا و خدمات) در حوزه فناوری های برتر و با ارزش افزوده فراوان به ویژه در تولید نرم افزارهای مربوط تشکیل می شود.

🔺تبصره- شرکتهای دولتی، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و نیز شرکتها و مؤسساتی که بیش از پنجاه درصد (۵۰ %) از مالکیت آنها متعلق به شرکتهای دولتی و مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی باشد، مشمول حمایتهای این قانون نیستند.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹معاون هماهنگی امور اقتصادی استاندار تهران از برنامه‌ریزی برای احداث شهرک طلا در استان تهران به منظور ساماندهی واحدهای تولیدی و بهره‌برداری بهینه از ظرفیت‌های این صنف خبر داد.

🔺به گزارش سایت طلا،حشمت‌الله عسگری معاون هماهنگی امور اقتصادی استاندار تهران در جلسه کارگروه اقتصادی، اشتغال و سرمایه‌گذاری استان با بیان اینکه یکی از مهم‌ترین مسائلی که در حال بررسی آن هستیم، ایجاد یک شهرک طلا در محدوده استان تهران است، اظهار کرد: تعدد و تمرکز واحدها تولیدی طلا در تهران و همچنین استقرار این صنوف در بافت مسکونی علاوه بر اینکه مشکلات فراوانی را برای مردم به وجود آورده است، باعث شده که امکان استفاده حداکثری از ظرفیت‌های این صنف فراهم نشود.

معاون هماهنگی امور اقتصادی استاندار افزود: با کمک سرمایه‌گذار جدید و تعاملی که با اتحادیه و صنف تولیدی طلا صورت‌گرفته است، زمینی به مساحت یازده هکتار برای احداث یک مجتمع تخصصی در حوزه طلا پیش‌بینی شده است.

عسگری با اشاره به ساخت این مجتمع مطابق با استانداردهای روز دنیا و با حمایت دولت و بخش خصوصی، گفت: باتوجه‌به اینکه سایر مراکز استان‌ها نیز غالب خدمات مربوط به حوزه طلای خود را از تهران دریافت می‌کنند، احداث یک مجتمع تخصصی طلا در خارج از شهر، رفت‌وآمد های مختص به این حوزه را نیز کاهش می‌دهد.

وی با بیان اینکه با احداث این مجتمع به دنبال انتظام‌بخشی به این صنف هستیم، ادامه داد: با تجمیعی که صورت خواهد پذیرفت علاوه بر ایجاد شفافیت و فراهم‌شدن امکان نظارت مالیاتی بر تولیدکنندگان و فروشندگان، نماینده اداره استاندارد نیز در آن محل مستقر شده و مراجعه‌کنندگان دیگر نگرانی از این بابت نخواهند داشت.
🆔 @taxpress

🔹تعطیلی مجدد ادارات
👈فردا سه شنبه ۷ اسفند

✅تهران
✅آذربایجان شرقی
✅کردستان
✅قزوین
✅سمنان
✅فارس
✅البرز
✅خراسان شمالی
✅مازندران
✅خراسان جنوبی
✅خراسان رضوی
✅قم
✅سمنان
✅گلستان
✅گیلان
✅لرستان
✅کرمان
✅ایلام
✅اردبیل
✅چهارمحال بختیاری
✅اصفهان
✅مرکزی
✅همدان
✅کرمانشاه
✅آذربایجان غربی

✍توجه داشته باشیم، اعلام تعطیلی ادارات، یعنی تعطیلی هیات های حل اختلاف مالیاتی که روز تجدید آن متعاقبا به اطلاع مودی خواهد رسید 

🆔 @taxpress

🔹سال پُرکارِ ۱۴۰۴: چالش‌ها و راهکارهای نظام مالیاتی ایران
✍دکتر مهدی حسنوند

▪️بخش دوم و پایانی

🔺راهکارهای پیشنهادی 
۱. ارتقای فناوری در نظام مالیاتی 
- توسعه سیستم‌های نظارتی پیشرفته برای رصد تراکنش‌های بانکی مشکوک و شناسایی شرکت‌های صوری. 
- استفاده از فناوری‌های نوین مانند هوش مصنوعی و تحلیل داده‌ها برای بهبود فرآیندهای مالیات‌ستانی. 
- تعامل با کشورهای پیشرفته برای انتقال دانش فنی و تجربیات بین‌المللی در حوزه مالیات. 

۲. اجرای سیاست‌های نرم و اعتماد‌ساز 
- تقویت اعتماد مؤدیان با ارائه خدمات مشاوره‌ای و حمایت از تولیدکنندگان و کسب‌وکارهای خرد. 
- ادامه سیاست‌های حمایتی از تولید در موارد خاص و با ضوابط مشخص. 
- تقویت آموزش مؤدیان با برگزاری کارگاه‌های آموزشی برای آشنایی مؤدیان با قوانین مالیاتی و کاهش خطاهای سهوی.

۳. شفاف‌سازی و اطلاع‌رسانی به مؤدیان 
- اطلاع‌رسانی شفاف درباره سهم مالیات در درآمدهای دولت و نقش مجلس در تعیین این سهم. 
- تقویت ارتباط با مؤدیان و استفاده از رسانه‌های جمعی، کاهش زمان رسیدگی به پرونده‌ها، شنیدن نظرات و پیشنهادات مؤدیان و بهبود فرآیندهای مالیاتی بر اساس بازخوردهای دریافتی
-سازمان برنامه‌هایی برای شفاف‌سازی عملکرد خود ارائه کند. این برنامه‌ها شامل انتشار گزارش‌های دوره‌ای درباره میزان درآمدهای وصول‌شده باشد. دولت محل خرج‌کرد مالیات‌ها را در اختیار عموم قرار دهد.

۴. استقلال سازمان امور مالیاتی 
- جداسازی سازمان امور مالیاتی از وزارت امور اقتصادی و دارایی و تبدیل آن به معاونت مستقیم زیر نظر ریاست جمهوری. 
- کاهش فشارهای سیاسی و لابی‌های غیرضروری با استقلال بیشتر سازمان. 

۵. تقویت نیروی انسانی و زیرساخت‌ها 
- آموزش نیروها در حوزه‌های حسابرسی، حقوق مالیاتی و فناوری اطلاعات. 
- بهبود شرایط معیشتی و حکم حقوقی پرسنل مالیاتی برای افزایش انگیزه و کارایی. 
- چابک‌سازی سازمان مثلا با انتقال نیروهای ستادی به بخش‌ حسابرسی مالیاتی. 

۶. مقابله با فرار مالیاتی 
- تعریف مأموریت ویژه برای دستگاه‌های نظارتی و قضایی جهت مقابله با دخالت‌های غیرتخصصی در پرونده‌های مالیاتی. 
- تشدید برخورد با شرکت‌های صوری، حساب‌های بانکی و کارت‌های بازرگانی غیرقانونی.
- گرفتن مالیات بر اساس قوانین از همه‌ی اشخاص حقیقی و شرکت‌های حقوقی که در کشور درآمد و دارایی دارند. 

۷. حذف بخشودگی‌های غیرضروری 
- توقف طرح‌های بخشش جرائم مالیاتی در مناسبت‌های ملی و مذهبی، مگر در موارد خاص و با ضوابط دقیق. 
- سازماندهی علمی بخشودگی‌ها و حذف موارد غیرضروری برای افزایش درآمدهای پایدار. 

🔺جمع‌بندی 
سال ۱۴۰۴ سالی سرنوشت‌ساز برای نظام مالیاتی ایران خواهد بود. اجرای راهکارهای پیشنهادی از جمله ارتقای فناوری، استقلال سازمان مالیاتی، تقویت حقوق، رفاه و آموزش نیروی انسانی و مقابله با فرار مالیاتی، می‌تواند به تحقق اهداف مالیاتی دولت کمک کند. در این مسیر، همکاری مؤدیان، شفاف‌سازی فرآیندها و حمایت نهادهای حکومتی بالادستی نقش کلیدی خواهند داشت. 
🆔 @taxpress

🔹باستاد دادنامه  ۶۰۱۰۵۰۵ ... مورخ ۳/ ۸/ ۱۴۰۱ هیات تخصصی دیوان عدالت اداری :

🔺تخفیف مندرج در تبصره ۷ ماده ۱۰۵ و تبصره ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، صرفا تسویه بدهی سال قبل بوده است و ترتیب پرداخت بدهی سال قبل خارج از شمول این امتیاز قانونی است و عرفا هم کلمه تسویه بدهی، صرفا پرداخت و تسویه نهایی می باشد و نه تقسیط.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress